Mes: mayo 2025

En el control financiero de las empresas, no todos los procedimientos de revisión contable tienen el mismo enfoque ni el mismo propósito. Comprender cuándo aplicar una auditoría contable y cuándo recurrir a un peritaje contable forense es clave para tomar decisiones acertadas, especialmente en contextos de incertidumbre, conflictos internos o sospechas de irregularidad.

¿Qué es la auditoría contable y qué es el peritaje contable?

La auditoría contable es una revisión técnica, sistemática e independiente de los estados financieros de una empresa para evaluar si reflejan razonablemente su situación económica, conforme a principios contables y normativas vigentes. Por otro lado, el peritaje contable es un análisis más específico, detallado y con valor probatorio, utilizado principalmente para investigar irregularidades, fraudes o conflictos donde los datos contables son parte central del problema.

¿Cuándo se requiere una auditoría contable?

Se necesita una auditoría contable cuando:

· La empresa debe cumplir con normativas fiscales o regulatorias.

· Hay requerimientos de accionistas o entes financieros.

· Se desea evaluar la efectividad de los controles internos.

· Se busca asegurar la transparencia contable en procesos de fusión, adquisición o cambio de gestión.

· Es necesario detectar riesgos contables materiales que puedan afectar la información financiera global.

La auditoría es una herramienta clave de prevención y validación, que permite a las organizaciones corregir desviaciones antes de que escalen.

¿Cuándo se requiere un peritaje contable forense?

El peritaje contable forense se requiere cuando:

· Existen sospechas fundadas de fraude, manipulación de cifras o malversación.

· Hay conflictos entre socios, empleados o proveedores que involucran cifras contables.

· Se deben presentar pruebas técnicas ante procesos judiciales, laborales o administrativos.

· La auditoría detecta anomalías, pero no tiene el alcance o autoridad para investigarlas a fondo.

· Se necesita reconstruir operaciones contables complejas o dudosas.

En estos casos, el perito contable actúa como analista especializado e imparcial, y su informe puede ser clave para la toma de decisiones o la resolución de disputas legales.

Tener claridad sobre cuándo corresponde realizar una auditoría contable y cuándo es necesario recurrir a un peritaje contable forense no solo protege los intereses de la organización, sino que también fortalece la labor del auditor y promueve la transparencia y la toma de decisiones informadas.

En LAFORSE-HG, contamos con un equipo especializado en peritaje contable forense, preparado para intervenir en situaciones complejas que requieren análisis técnicos objetivos, rigurosos y con valor probatorio. Si ha identificado inconsistencias contables, irregularidades financieras o enfrenta un conflicto donde los registros contables son un elemento clave puede contactarse con LAFORSE-HG. Le brindaremos el respaldo técnico necesario para esclarecer los hechos y avanzar con seguridad y fundamento.

En el entorno corporativo actual, donde la transparencia y la ética son esenciales para el buen funcionamiento de las empresas, los canales de denuncia juegan un papel crucial en la prevención de prácticas corruptas y en la promoción de un ambiente laboral saludable.

¿Qué son los canales de denuncia?

Los canales de denuncia son sistemas establecidos dentro de una organización que permiten a los empleados, proveedores, socios comerciales, o incluso clientes, reportar comportamientos irregulares, fraudulentos o corruptos sin temor a represalias. Estos sistemas están diseñados para proteger a quienes denuncian, garantizando que se maneje la información de manera confidencial y que la denuncia sea tratada de manera objetiva y sin discriminación.

Existen diversos tipos de canales de denuncia, como líneas telefónicas anónimas, plataformas en línea, buzones de sugerencias o correos electrónicos exclusivos para este fin. La clave es que el sistema sea accesible, fácil de usar, y que garantice la protección del denunciante.

¿Por qué son esenciales?

Los canales de denuncia son esenciales para la detección temprana de prácticas corruptas o ilegales. Permiten que los empleados y otras partes interesadas identifiquen y reporten comportamientos inapropiados antes de que se conviertan en problemas mayores.

La mayoría de las veces, los empleados son los primeros en notar irregularidades dentro de la organización, y un sistema de denuncia efectivo les da la confianza de que sus preocupaciones serán escuchadas sin que enfrenten consecuencias negativas. A su vez, los canales de denuncia son una herramienta eficaz para detectar malas prácticas, fomentar la ética organizacional, y cumplir con normativas.

¿Cómo funcionan?

El funcionamiento de un canal de denuncia eficaz se basa en varios elementos clave que aseguran su efectividad y confianza:

· Accesibilidad y facilidad de uso: El canal debe ser sencillo de usar, sin barreras que desmotiven a los empleados a reportar irregularidades.

· Confidencialidad: Para proteger al denunciante, los sistemas deben asegurar el anonimato o confidencialidad, evitando represalias que puedan comprometer la seguridad del mismo.

· Respuesta efectiva: Los informes deben ser investigados de manera rigurosa, con un proceso transparente para determinar si hay base en la denuncia y las acciones que se tomarán.

· Protección del denunciante: La protección contra represalias es crucial. Las organizaciones deben garantizar que no se tomarán acciones en contra de quien haga una denuncia de buena fe, incluso si no resulta en una violación clara.

En LAFORSE-HG, recientemente hemos obtenido la certificación ISO 37001, un estándar internacional que guía a las organizaciones en la implementación de sistemas de gestión anticorrupción. Este logro refleja nuestro compromiso con la lucha contra el soborno y la corrupción, y nuestra determinación de operar bajo los más altos estándares de ética y transparencia.

Como parte de este compromiso, hemos implementado canales de denuncia accesibles y seguros para garantizar que todos nuestros empleados, proveedores y socios puedan reportar cualquier irregularidad sin temor a represalias. Creemos firmemente que la confianza y la transparencia son fundamentales para el éxito a largo plazo, y nuestros esfuerzos en la implementación de la ISO 37001 son prueba de nuestra dedicación a la construcción de un entorno empresarial ético, justo y libre de corrupción.

Recientemente LAFORSE-HG se certificó en la ISO 37001 al culminar con éxito la auditoría realizada por la prestigiosa empresa certificadora AENOR, en el marco de nuestro Sistema de Gestión Antisoborno. Este importante logro reafirma nuestro compromiso con la integridad, la transparencia y la excelencia en todos los aspectos de nuestra gestión.

La obtención de esta certificación no solo representa un hito institucional, sino también una clara manifestación de nuestra política de tolerancia cero frente a prácticas corruptas y cualquier forma de soborno. Se trata de un reconocimiento al esfuerzo sostenido por construir una cultura organizacional basada en principios éticos sólidos, responsabilidad empresarial y mejora continua.

En LAFORSE-HG creemos firmemente que la integridad es la base del desarrollo y la competitividad. Por ello, seguiremos impulsando buenas prácticas corporativas, fomentando una cultura de cumplimiento normativo y consolidando nuestro rol como una organización íntegra, ética y comprometida con los más altos estándares internacionales.

Agradecemos a todos nuestros colaboradores por su involucramiento activo durante este proceso, así como a AENOR por su profesionalismo y rigurosidad técnica. Este logro nos inspira a seguir avanzando con convicción en la construcción de un futuro más justo, transparente y sostenible para todos.

El presente 29 de abril fue publicada la Ley N° 32314, la cual modifica algunos artículos de la Ley de Delitos Informáticos [Ley N° 30096] y del código penal para sancionar el uso malicioso de la IA en la comisión de delitos.

Modificaciones en el Código Penal:

Artículo 46. El uso de sistemas de IA como agravante específica.

Como parte de la reforma, se modifica el artículo 46 del Código Penal para incorporar expresamente como agravante el uso de inteligencia artificial y tecnologías similares o análogas, cuando el agente se vale de estas herramientas para planear, facilitar o ejecutar el hecho delictivo

La inclusión del uso de IA como agravante responde al reconocimiento de que esta tecnología puede intensificar los efectos del delito, incrementar su nivel de sofisticación y complejidad operativa, así como dificultar su detección, rastreo y persecución penal.

Artículo 129-M. Pornografía infantil

En el marco de la reforma del artículo 129-M, se establece que el uso de tecnologías basadas en inteligencia artificial incluyendo los deepfakes (falsificaciones profundas) o cualquier medio tecnológico que sea empleado para generar o realizar contenidos o actividades con fines relacionados a la pornografía infantil serán sancionados con pena privativa de libertad de 6 a 10 años.

Artículo132. Difamación

En el artículo 132 de la referida norma, se dispone como agravante para la sanción, que el contenido difamatorio se difunda mediante herramientas de IA o deepfakes, u otros medios de inteligencia artificial; se fija entre 1 a 3 años de prisión privativa de libertad.

Artículo 196-A. Estafa agravada

Se incorpora como un nuevo agravante, la modalidad de estafa realizada mediante la manipulación de voz, imagen o movimientos a través de IA o tecnologías análogas, teniendo como pena privativa de libertad entre 4 a 8 años.

Frente a los delitos contemplados, y específicamente en el ámbito de la propiedad intelectual, el Cód. Penal también sanciona el uso de IA y tecnologías análogas cuando estas son empleadas con el propósito de vulnerar, eludir o transgredir los derechos de autor y conexos. En ese sentido, se han introducido modificaciones sustanciales a los siguientes artículos:

· Artículo 217: Penaliza la reproducción, distribución o difusión no autorizada de obras de autoría humana (pena de 2 a 6 años).

· Artículo 218: Establece formas agravadas, incluyendo la elusión de sistemas de protección tecnológica o la distribución de mecanismos para vulnerar derechos de autor (4 a 8 años).

· Artículo 219: Reprime el plagio en todas sus formas, incluyendo alteraciones para encubrir la copia (3 a 6 años).

· Artículo 220, literal f): Agrava la pena cuando se obtiene una ventaja patrimonial derivada de la infracción.

· Artículos 220-A a 220-C: Penalizan la elusión de medidas tecnológicas, así como la fabricación, comercialización o prestación de servicios destinados a facilitar dicha elusión, con penas de 2 a 4 años.

Modificaciones en la Ley de Delitos Informáticos [Ley 30096]

En consonancia con los cambios introducidos, se incluye el numeral 5 al artículo 11 de la Ley N.º 30096, estableciendo un aumento de la pena privativa de libertad de hasta un tercio por encima del máximo legal cuando el delito se cometa utilizando inteligencia artificial o tecnologías similares o análogas.

Esta disposición reconoce el agravamiento que implica el uso de herramientas tecnológicas avanzadas en la comisión de delitos digitales.

Asimismo, la Disposición Complementaria Final de la norma exhorta al Poder Ejecutivo a emitir disposiciones reglamentarias y complementarias, otorgando un plazo de 60 días calendario contados desde la entrada en vigor de la presente ley.

La presente reforma representa un avance normativo crucial frente a los nuevos riesgos derivados del uso malicioso de tecnologías disruptivas. La inclusión expresa de la inteligencia artificial como circunstancia agravante o medio de comisión de delitos permite al Estado responder de forma más eficaz ante conductas cada vez más sofisticadas que impactan directamente en bienes jurídicos fundamentales. En ese sentido se debe recordar que lo que se sanciona no es el uso de la IA sino su uso para la comisión de delitos; por lo mismo esta adecuación normativa solo surge como medida disuasiva y protectora del Estado frente a un entorno digital en constante evolución.